Isu cukai Malaysia untuk ekspatriat dan bukan pemastautin

Adakah anda mencari pekerjaan di Malaysia, mempertimbangkan tugas ekspatriat di negara ini atau sudah bekerja di sini tetapi masih bingung dengan struktur cukai negara?

Kemudian artikel ini akan cuba menerangkan pelbagai masalah cukai dan membantu anda memahaminya dengan lebih baik.

KEMASKINI DENGAN PENGHANTARAN CUKAI UNTUK 2019 kerana Coronavirus atau COVID -19

Memandangkan perintah kawalan nasional akibat coronavirus atau Covid -19, Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah memperpanjang tarikh akhir penyerahan borang penyata cukai pendapatan di Malaysia sebanyak dua bulan. Tarikh baru melalui e-Filing adalah 30 Jun 2020 untuk individu pemastautin (tanpa perniagaan) dan 30 Ogos 2020 untuk individu pemastautin yang menjalankan perniagaan.

1. Apakah Kadar Cukai Malaysia untuk Ekspatriat & Bukan Pemastautin?

Struktur cukai semasa untuk ekspatriat dan bukan pemastautin adalah seperti berikut:

• Sekiranya penginapan anda di Malaysia kurang dari 60 hari, maka pendapatan, yuran, komisen atau bonus yang diterima tidak akan dikenakan cukai
• Sekiranya selama tempoh pekerjaan anda, penginapan anda tidak lebih dari 182 hari dalam setahun, maka anda bukan pemastautin. Sebagai bukan pemastautin, anda akan dikenakan cukai dengan kadar tetap 25% dan anda tidak akan menikmati insentif cukai. KEMASKINI: Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, (atau dikenali sebagai Lembaga Hasil Dalam Negeri atau LHDN secara ringkas) telah menaikkan cukai kepada 28% berkuat kuasa mulai Tahun Taksiran 2016
• Sekiranya penginapan anda melebihi 182 hari dalam setahun, maka anda adalah TEMPAHAN (lihat di bawah untuk definisi TEMPAHAN). Seorang pemastautin akan dikenakan cukai lulus antara 0% hingga 25% bergantung pada pendapatan anda. Anda juga akan menikmati insentif cukai yang merangkumi rebat peribadi, keluarga, elaun dan lain-lain yang akan mengurangkan pendapatan bercukai bersih anda
• Sekiranya anda bekerja di kapal Malaysia, pendapatan anda tidak dikenakan cukai

Definisi Residen

Anda akan tergolong dalam kategori TEMPAHAN sekiranya anda memenuhi salah satu kriteria berikut;

• Anda berada di Malaysia sekurang-kurangnya 182 hari sepanjang tahun kalendar
• Sekiranya penginapan anda kurang dari 182 hari untuk tahun kalendar tersebut (mis. 20 hari pada tahun 2015) tetapi penginapan anda berterusan pada tahun 2016 selama 182 hari atau lebih

Bagaimana jika saya perlu melancong ke luar Malaysia dalam tempoh 182 hari ini?

Sekiranya anda mesti berada jauh dari Malaysia kerana sebab-sebab berikut:

• Untuk menghadiri mesyuarat, seminar, pameran atau persidangan yang semuanya berkaitan dengan tugas anda
• Untuk mendapatkan rawatan perubatan yang berkaitan dengan kesihatan anda atau ahli keluarga terdekat anda
• Lawatan sosial tetapi tidak melebihi 14 hari

maka ketiadaan singkat ini akan dianggap sebagai sebahagian daripada 182 hari yang anda perlukan.

Untuk definisi terperinci mengenai Kediaman, rujuk laman LDHN di sini.

Apa itu Sijil Kediaman (COR)?

Sijil Kediaman (COR) dikeluarkan oleh LHDN untuk mengesahkan status kediaman anda untuk tujuan cukai Malaysia.

Dengan COR ini, anda boleh menuntut faedah cukai di bawah Perjanjian Percukaian Berganda yang dimiliki oleh Malaysia dengan beberapa negara, dan untuk mengelakkan cukai dua kali ganda atas pendapatan yang sama.

Cara Memohon Sijil Kediaman

Anda boleh membuat permohonan secara manual dengan pergi ke mana-mana cawangan LHDN. Dokumen untuk dibawa bersama adalah:

• Salinan pasport asal dan fotokopi anda, dan
• Senarai pergerakan masuk / keluar dari Malaysia untuk tahun penilaian yang anda laksanakan.

Anda juga boleh membuat permohonan secara dalam talian melalui e-Resident.

Berapa lamakah masa untuk mengeluarkan COR?

Sekiranya semua dokumen dan maklumat lengkap dan teratur, dokumen akan siap dalam tiga hari bekerja.

Berapa Kos COR?

Permohonan dan Pengeluaran COR adalah percuma.

2. Bagaimana Mendapatkan Nombor Cukai Pendapatan Anda

Biasanya, syarikat anda akan menguruskan ini untuk anda. Sekiranya ini tidak berlaku, pergi ke pejabat LHDN terdekat untuk mendaftar dan mendapatkan nombor cukai pendapatan anda. Bawa pasport anda.

Lakukan ini dalam masa dua bulan selepas kedatangan anda ke negara ini.

3. Bilakah Memfailkan Penyata Cukai Anda

Hari terakhir untuk menghantar penyata cukai Malaysia adalah pada 30 April setiap tahun. Tetapi jangan tunggu sehingga hari terakhir ini kerana pejabat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia akan dipenuhi dengan kiriman terakhir dan anda pasti terjebak di sana selama berjam-jam.

Ini juga berlaku jika anda membuat fail dalam talian.

Pemfailan penyata cukai Malaysia boleh dilakukan secara dalam talian (e-Filing) atau pemfailan manual.

Sekiranya anda lebih suka membuat fail secara manual, kemudian pergi ke pejabat LHDN terdekat dan dapatkan borang berikut yang sesuai untuk anda:

• Borang B, bagi individu yang menjalankan perniagaan di Malaysia. Dalam kebanyakan kes, ini mungkin tidak berlaku untuk anda sekiranya anda bekerja di syarikat ATAU
• Borang BT untuk individu yang dikelaskan sebagai pekerja pengetahuan atau pekerja pakar dan diluluskan oleh Menteri ATAU
• Borang BE untuk individu yang tidak menjalankan perniagaan dan diambil bekerja oleh syarikat
• Borang M sekiranya anda bukan pemastautin

Isi borang dan hantar sebelum 15 April untuk setiap tahun.

Untuk e-Filing, anda mesti terlebih dahulu didaftarkan sebagai pengguna dalam talian. Untuk mendaftar, anda boleh menghantar e-mel kepada mereka di [email protected] dan melampirkan salinan pasport yang diimbas. Sebagai alternatif, anda boleh pergi ke pejabat LHDN terdekat untuk mendaftar. Ini adalah proses sekali sahaja dan anda tidak perlu mendaftar lagi untuk tahun penilaian anda yang seterusnya. Jangan kehilangan nama pengguna dan kata laluan anda.

Dokumen sokongan

Untuk kedua-dua manual dan e-filing, anda tidak perlu menyerahkan dokumen sokongan anda. Walau bagaimanapun, anda mesti menyimpannya sekurang-kurangnya tujuh tahun kerana dalam tempoh ini LHDN berhak untuk memeriksa dan mengaudit penyerahan anda.

Sebelum anda dapat mengisi borang manual atau e-file, anda memerlukan maklumat dari syarikat anda mengenai jumlah imbuhan yang dibayar kepada anda sepanjang tahun penilaian tersebut. Borang EA ini dikeluarkan pada akhir Februari setiap tahun dan anda akan menggunakan maklumat seperti yang diberikan dalam borang tersebut, semasa mengemukakan penyata cukai anda.

Sekiranya anda menyukai kawasan luar, anda akan menyukai Malaysia

Scholastica Ees, CC BY 2.0, melalui Flickr.com

4. Bilakah Memfailkan Penyata Cukai Anda

Berikut adalah dokumen sokongan yang mesti anda simpan sekurang-kurangnya tujuh tahun (dari akhir tahun penilaian) untuk sebarang kemungkinan audit oleh LHDN:

• Borang EA anda
• Resit asal untuk buku yang dibeli, bil perubatan, sumbangan yang telah anda buat kepada badan atau dana yang diluluskan *, premium insurans, penerimaan zakat (untuk orang Islam), dan baucar dividen
• Surat nikah dan surat beranak anak anda
• Sebarang dokumen sokongan lain seperti surat janji temu dari syarikat yang menggaji anda

* seperti yang diluluskan oleh Ketua Pengarah LHDN.

Panduan Cukai Malaysia

Tahun cukai Malaysia adalah tahun takwim.

Cukai di Malaysia adalah berdasarkan rejim penilaian diri. Pendapatan anda ditolak oleh majikan anda di bawah skim bayar mengikut pendapatan dan kemudian dihantar ke LHDN setiap bulan.

5. Adakah Denda untuk Penyerahan Lewat?

Denda dikenakan untuk sebarang kelewatan menghantar borang penyata cukai Malaysia anda.

Seperti disebutkan sebelumnya, semua penyerahan mesti dilakukan pada atau sebelum 15 April untuk setiap tahun.

6. Bagaimana Saya Mengira Cukai Saya jika Saya Bekerja selama 1.5 tahun sahaja

Pendapatan yang diterima selama 182 hari pertama anda akan dikenakan cukai berdasarkan kadar tetap bukan pemastautin sebanyak 25%. Dari hari ke-18 dan seterusnya, kadar cukai akan berbeza-beza. Ini akan berdasarkan jadual cukai seperti yang disediakan di bawah.

Oleh kerana kontrak anda melebihi satu tahun, anda akan mengemukakan penyata cukai anda dua kali, contohnya tahun taksiran 2014 dan 2015. Tahun taksiran anda 2015 akan dikira berdasarkan kadar cukai penduduk dan kadar tetap bukan pemastautin sebanyak 25% akan tidak lagi berlaku.

Kadar Cukai Pendapatan Individu Pemastautin

Nilai tukar RM3.2 = US $ 1

Pendapatan Bercukai	Kadar Cukai untuk tahun 2013 dan 2014	Mengurangkan Kadar Cukai untuk tahun 2015 dan seterusnya
Dari RM1 hingga RM5,000	0%	0%
Dari RM5,001- RM20,000	2%	1%
Dari RM20,001- RM35,000	6%	5%
Dari RM35,001- RM50,000	11%	10%
Dari RM50,001- RM70,000	19%	16%
Dari RM70,001- RM100,000	24%	21%
Dari RM100,001- RM250,000	26%	24%
Dari RM250,001- RM400,000	26%	24.5%
Dari RM400,001 ke atas	26%	25%

7. Bolehkah Saya Mendapat Pelepasan Cukai untuk Keluarga Saya?

Sekiranya anda mempunyai keluarga yang tinggal bersama anda di Malaysia dan anda dianggap sebagai penduduk, iaitu tinggal lebih dari 182 hari dalam setahun, maka anda berhak mendapat beberapa pengecualian cukai. Sila rujuk Nota Penerangan LHDNM untuk senarai pengecualian cukai ini.

Adakah Anda Tahu bahawa Anda Perlu Memohon Pelepasan Cukai?

• Panduan Pelepasan Cukai Di Malaysia untuk Pelepasan Cukai Ekspatriat dan Tempatan

  diperlukan jika anda mengundurkan diri, meninggalkan Malaysia lebih dari tiga bulan, atau sampai pada akhir kontrak pekerjaan anda. Ketahui cara memohon surat pelepasan cukai & dapatkan gaji bulan terakhir anda secepat mungkin

8. Bolehkah Saya Mendapatkan Rebat Cukai pada Akhir Kontrak Saya?

Malangnya, tidak ada rebat cukai khas pada akhir tempoh kontrak anda.

Sebarang insentif dan rebat cukai telah disediakan (ikuti pautan yang disediakan di atas untuk melihat rebat ini) dan sama seperti ketika anda membuat penyata cukai tahunan anda.

Sebelum meninggalkan Malaysia pada akhir kontrak anda, jangan lupa untuk mendapatkan pelepasan cukai anda dari Pejabat Cukai Pendapatan, LHDN.

9. Adakah saya akan dikenakan Cukai Tahan?

Bukan pemastautin akan dikenakan cukai pegangan hanya untuk jenis pendapatan berikut di Malaysia.

Jenis Pendapatan	Nilaikan
Penggunaan harta alih	10%
Perkhidmatan teknikal, bantuan atau nasihat	10%
Bayaran dikenakan untuk pemasangan mesin, loji & aset lain yang serupa	10%
Perkhidmatan peribadi untuk penggunaan harta tidak ketara	10%
Royalti atas penggunaan harta tidak ketara	10%
Minat	15%

10. Adakah Kadar Cukai 15% yang Dikurangkan Berlaku untuk Saya sebagai Orang Asing jika Saya Bekerja di ISDR?

Warganegara Malaysia dan asing yang dikategorikan sebagai "pekerja pengetahuan" akan menikmati penurunan kadar cukai sebanyak 15% jika anda tinggal dan bekerja di Wilayah Pembangunan Iskandar.

Definisi "pekerja pengetahuan" berfungsi dalam aktiviti kelayakan tertentu dengan syarikat yang dilantik. Pekerjaan anda mesti bermula pada atau selepas 24 Oktober 2009, tetapi sebelum 31 Disember 2015.

Anda tidak boleh menerima sebarang pendapatan pekerjaan Malaysia sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum tarikh permohonan cukai dikurangkan ini.

Harta tanah di Malaysia masih merupakan yang termurah di rantau ini

Conny Sandland, CC BY 2.0 melalui Flickr.com

11. Adakah saya akan dikenakan Cukai Keuntungan Modal?

Jawapannya adalah tidak.

Walau bagaimanapun, jika anda membeli dan menjual harta tanah di Malaysia, keuntungan yang diterima dari pelupusan ini dikenakan cukai keuntungan harta tanah atau RPGT.

Sebarang pelupusan yang dibuat dalam tiga tahun pertama dikenakan 30% RPGT. Untuk penjualan yang dibuat pada tahun ketiga, keempat dan kelima akan dikenakan harga masing-masing pada kadar 30%, 20%, dan 15%.

Tidak ada RPGT untuk pelupusan yang dibuat selepas tahun kelima.

Kemas kini mengenai Pembelian Harta Tanah Malaysia oleh Orang Asing: Harga minimum RM500,000 kini dinaikkan kepada RM1 juta.

Kadar Cukai Malaysia adalah antara yang terendah di rantau ini

Kadar cukai maksimum semasa 26% untuk pendapatan peribadi adalah yang kedua terendah di rantau ini. Kadar ini akan dikurangkan hingga 25% dari tahun penilaian 2015 dan seterusnya.

Seorang ekspatriat yang memperoleh status pemastautin akan menikmati rebat cukai dan insentif lain. Oleh itu, kadar cukai efektif mereka boleh turun menjadi 21%.

12. Sekiranya Saya Bekerja untuk Syarikat Asing di Malaysia yang Pejabatnya diklasifikasikan sebagai Ibu Pejabat Operasi, Bagaimana Saya akan dikenakan cukai?

Anda akan dikenakan cukai hanya atas pendapatan bercukai yang anda peroleh semasa anda tinggal di Malaysia.

13. Berapakah Kadar Cukai untuk Penghibur Awam Asing?

Pada masa ini, ini adalah harga tetap 15%, dengan syarat penginapan anda kurang dari 182 hari.

14. Bagaimana Saya Menuntut Pengembalian Bayaran Cukai Lebihan yang dibuat melalui Potongan Cukai Bulanan?

Anda tidak perlu memohon atau meminta pengembalian dana kerana LHDNM akan memprosesnya dalam 30 hari bekerja untuk penyerahan e-filing dan dalam 90 hari jika pengiriman diposkan atau dikirimkan sendiri.

Sekiranya anda tidak menerimanya dalam jangka waktu yang ditentukan ini, ada kemungkinan LHDNM mungkin ingin mengaudit penyata cukai anda.

Sekiranya ini berlaku, anda seharusnya mendapat surat daripada mereka mengenai perkara ini.

Sekiranya anda belum mendapat maklumat daripada mereka, anda mesti mengunjungi pejabat LHDNM terdekat untuk mendapatkan maklumat mengenai penyata cukai anda.

15. Bagaimana jika Saya Mengemukakan Penyata Cukai Saya Selepas Tarikh Akhir dan Ada Bayaran Balik yang Akan Dilakukan oleh LHDNM?

Sebarang lewat penyata penyata cukai Malaysia anda akan didenda dan setelah anda membayar denda ini, apa-apa pembayaran cukai yang berlebihan akan diproses untuk pembayaran balik.

16. Bagaimana Saya Tahu bahawa LHDNM telah membuat Bayaran Balik Bayaran Cukai Lebihan?

LHDN akan memberi kredit terus ke akaun bank yang telah anda daftarkan dengan mereka. Malangnya, tidak ada pemberitahuan dari ketika pemindahan ini berlaku.

Anda harus menyemak penyata bank anda untuk mendapatkan kredit 'tambahan' ke akaun bank anda, yang boleh menakutkan sesetengah orang! Itulah satu-satunya cara untuk memeriksa jika tidak, anda boleh menghubungi LHDN ketika mereka mengreditkan akaun anda.

Bahasa Inggeris dituturkan secara meluas oleh kebanyakan rakyat Malaysia dan ini adalah salah satu daripada banyak sebab mengapa ekspatriat suka tinggal di Malaysia

Flickr

Panduan Cukai Malaysia untuk Ekspatriat

Kadar cukai peribadi Malaysia mungkin bukan yang terbaik.

Kumpulan kadar cukai peribadi semasa masih memerlukan penyesuaian yang baik agar pembayar cukai tidak mencapai kadar cukai pendapatan maksimum terlalu cepat, Agar Malaysia terus berdaya saing, perlu menurunkan kadar cukai langsung semasa. Kerajaan sebelumnya telah mengumumkan pengurangan kepada 25% dari 26% sekarang untuk cukai pendapatan peribadi, untuk tahun taksiran 2015 dan seterusnya.

Walaupun ini adalah langkah yang baik, ia masih tinggi berbanding dengan negara jiran seperti Singapura. Saya berharap apabila negara melaksanakan GST, kadar cukai peribadi akan dikurangkan lebih jauh.

Malaysia masih merupakan negara yang kompetitif untuk bekerja & hidup

Walaupun begitu, Malaysia tetap menjadi negara yang menarik untuk bekerja dan kekal. Kadar cukai yang sedikit lebih tinggi diimbangi oleh kos sara hidup yang lebih rendah berbanding Singapura.

Oleh itu, secara efektif anda dapat membelanjakan lebih sedikit dan mempunyai lebih banyak.

Saya harap artikel ini membantu menyelesaikan beberapa masalah dan persoalan yang mungkin anda miliki, sebagai ekspatriat atau bakal ekspatriat mengenai struktur cukai pendapatan peribadi negara kita. Sekiranya anda memerlukan lebih banyak maklumat mengenai masalah cukai lain atau untuk lokasi dan alamat pejabat cawangan LHDNM terdekat, anda boleh melayari laman web Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

Semasa anda berada di sini, jangan lupa keluar dan nikmati penginapan anda di Malaysia.

Jawab Soalan Anda

Terdapat contoh di mana soalan yang diposkan sudah dijawab / disorot dalam artikel.

Begitu juga, soalan yang serupa telah dihantar oleh pembaca lain dan dijawab.

Sehingga berkuat kuasa hari ini, 5 Jan 2017, saya tidak akan lagi menjawab / menjawab soalan jika ia telah disiarkan sebelumnya (dan dijawab) ATAU jawapannya sudah diserlahkan dalam artikel.

Saya juga TIDAK akan menjawab sebarang pertanyaan yang dihantar melalui e-mel. Sebarang pertanyaan untuk dikemukakan melalui kotak komen di bawah, sila.

Terima kasih kerana memahami.

Soalan & Jawapan

Soalan: Saya mula bekerja di Malaysia dari 2 Oktober 2017. Saya menghantar e-mel penyata cukai pendapatan untuk tempoh tersebut pada bulan Mac 2018, iaitu gaji 28%. Saya terus bekerja di Malaysia dan sekarang mendapat status pemastautin pada minggu pertama Julai 2018. Dari Januari 2018 hingga Jun 2018 sekali lagi syarikat saya memotong 28% gaji kasar sebagai cukai pendapatan kerana saya bukan pemastautin. Oleh kerana sekarang saya adalah pemastautin, bolehkah saya mendapatkan bayaran balik cukai yang telah saya bayar pada tahun 2017? Sekiranya ya, apakah prosesnya?

Jawapan: Adakah anda menyerahkan cukai 2017 pada tahun 2018? Sekiranya demikian, jika ada pembayaran balik yang akan dibuat, anda pasti sudah menerimanya.

Soalan: Saya datang ke Malaysia pada 29 Oktober 2018. Sekarang, selama 182 hari saya akan berlanjutan hingga 2019 atau akan diset semula pada 1 Januari? Oleh itu, adakah saya akan menyelesaikan cukai saya pada bulan Ogos?

Jawapan: Sekiranya penginapan anda berterusan dan berada di negara ini pada 31 Disember 2018 dan 1 Januari 2019, maka pengiraan selama 182 hari akan diteruskan pada tahun 2019.

Soalan: Saya adalah ekspatriat dan tarikh mula saya di Malaysia ialah pada 8 November 2018. Pada 30 April, saya akan berada di sini kurang dari 182 hari. Sekiranya mengemukakan cukai pendapatan?

Jawapan: Ya, anda mesti mengemukakan penyata cukai untuk tahun pajak 2018. Dalam kes anda, anda mesti menyatakan pendapatan anda untuk tempoh 8 Nov 2018 hingga 31 Dis 2018. Ya, kurang dari 182 hari.

Soalan: Saya kehilangan pekerjaan pada tahun 2015 tetapi mendapat pampasan atas kehilangan pekerjaan saya pada tahun 2017. Syarikat telah memotong cukai yang perlu dibayar (setelah pengesahan dari LHDN) dan cukai telah dibayar. Saya tidak bekerja di Malaysia lagi, jadi adakah saya perlu memfailkan cukai pendapatan tahun ini dan menggambarkan pendapatan dan cukai yang dibayar ini?

Jawapan: Anda mesti mengemukakan penyata cukai anda untuk pendapatan ini untuk menunjukkan potongan (untuk tujuan cukai?) Yang dibuat oleh syarikat anda sebelumnya

Soalan: Saya orang Malaysia tanpa pendapatan di Malaysia. Saya tidak membayar cukai pendapatan kepada kerajaan Malaysia. Ketika saya menemui rancangan pelaburan, saya ditanya adakah saya pemastautin cukai Malaysia. Bagaimana saya harus membalas? Adakah saya pemastautin cukai Malaysia?

Jawapan: Jawapan anda adalah pemastautin cukai Malaysia.

Soalan: Saya bukan pemastautin atau warganegara Malaysia. Baru-baru ini, saya menjalankan bengkel dua hari di KL, dan pihak penganjur memotong 15% dari yuran saya untuk menahan cukai. Adakah cara untuk mendapatkan bayaran balik untuk cukai pegangan ini? Seperti yang anda nyatakan, saya tidak boleh dikenakan cukai untuk tinggal kurang dari 60 hari.

Jawapan: Anda harus berbincang dengan pihak penganjur dan meminta alasan pemotongan ini. Tunjukkan bukti bahawa ia tidak diperlukan.

Soalan: Syarikat telah melantik perunding asing, dan membayar yuran perunding. Apakah rawatan cukai untuk yuran ini? Perlukah kita memotong 28% untuk membayar cukai pendapatan?

Jawapan: Cukai pegangan hanya 10%. Anda boleh merujuk jadual ini dari LHDN:

http: //www.hasil.gov.my/bt_goindex.php? bt_kump = 2 & a…

Soalan: Saya datang ke Malaysia sebagai Ph.D. pelajar pada tahun 2012 September dan menamatkan pengajian saya pada tahun 2018. Saya telah mendapat tawaran beasiswa pasca doktoral sekarang dan akan bergabung sebagai pekerja pada Januari 2019 ini. Sementara itu, saya kembali ke negara saya beberapa kali untuk bekerja dan untuk lawatan sosial. Kali terakhir saya melakukan lawatan sosial ke negara saya dan kembali pada 17 Julai 2018. Saya percaya saya harus dikira sebagai penduduk. Sekarang, saya perlu tahu jika saya menyertai pada 10 Jan 2019 berapa banyak cukai pendapatan yang harus saya berikan?

Jawapan: Bilakah tarikh sebenar tamat pengajian anda pada tahun 2018? Nampaknya terdapat jurang panjang lebih dari 14 hari antara perjalanan pulang ke rumah dengan anda di Malaysia. Oleh itu, untuk tarikh mula bekerja pada 17 Januari, anda akan berada di bawah status bukan pemastautin.

Soalan: Saya memasuki Malaysia dari bulan Mac hingga sekarang. Saya pulang ke negara saya sendiri selama 20 hari. Adakah saya dapat bayaran balik cukai saya?

Jawapan: Cukai 2018 anda hanya akan jatuh tempo pada tahun 2019, dan sebarang pengembalian wang akan dibuat setelah penyerahan pada bulan April 2019.

Soalan: Saya datang ke Malaysia pada 15 Jun 2018 dan mendapatkan visa izin bekerja berwarna jingga dari 22 Jun 2018 hingga 18 Jun 2019 (dikeluarkan oleh syarikat), saya mula bekerja pada 9 Julai 2019. Pada hari apa saya mesti mula mengira untuk 182 hari?

Jawapan: Hari di mana anda mula bekerja.

Soalan: Saya adalah ekspatriat di Malaysia, dan dikenakan cukai mengikut kadar penduduk pada tahun 2017. Saya tinggal selama empat bulan pada tahun 2018, berturut-turut hingga 2017. Pada mulanya, saya dikenakan cukai sebagai pemastautin, kemudian ini disemak dan saya telah diminta untuk membayar peratusan belum selesai peratusan cukai. Mungkinkah ada salah perhitungan di sini?

Jawapan: Sebaiknya anda berjumpa dengan pegawai LHDN secara langsung untuk menunjukkan rekod anda.

Soalan: Saya bekerja di Singapura dan berhasrat untuk mengembalikan wang simpanan saya ke Malaysia setelah bersara. Adakah saya akan dikenakan cukai?

Jawapan: Pendapatan yang diperoleh dari sumber di luar Malaysia dikecualikan daripada cukai, jadi ini juga berlaku untuk simpanan anda.

Soalan: Saya adalah warganegara Malaysia. Saya baru-baru ini dipindahkan dari pejabat London saya ke Singapura. Saya membeli sebuah kondominium di KL sementara menunggu pemindahan saya. Saya mula menyewanya pada bulan Ogos ini. Adakah saya dikenakan cukai?

Jawapan: Sebarang pendapatan dikenakan cukai. Anda menyatakan pendapatan sewa anda serta kos penyelenggaraan dan pemeliharaan pangsapuri termasuk faedah anda untuk pinjaman. Ini mungkin akan menghasilkan jumlah bersih yang boleh dikenakan cukai.

Soalan: Gaji saya dipotong 30% sejak Jan 2020 dan kontrak saya akan berakhir pada November 2020. Sekiranya saya mengundurkan diri, katakan pada Mei 2020, adakah cukai yang dibayar dari Januari hingga April akan dikembalikan semasa saya melakukan pelepasan cukai?

Jawapan: Sekiranya anda mengundurkan diri pada bulan Mei 2020, jumlah yang dipotong untuk bulan Januari hingga April 2020 tidak akan dikembalikan kerana pembayaran cukai Tahun 2020.

Soalan: Saya lulusan perguruan segar Thailand, dan saya baru sahaja mendapat tawaran kerja dari sebuah syarikat di Malaysia. Kerja saya akan dimulakan pada awal Februari 2019. Adakah saya perlu memohon COR? Dan bagaimana dengan penyata cukai?

Jawapan: Sijil Kediaman diperlukan (COR) dan ini untuk mengesahkan status kediaman anda, yang akan digunakan untuk tujuan cukai anda. Malaysia mempunyai Perjanjian Percukaian Berganda (DTA) dengan Thailand dan COR ini akan membantu anda menuntut faedah cukai di bawah DTA. Anda juga akan mengelakkan membayar cukai dua kali ganda dari pendapatan anda.

Soalan: Saya mula bekerja di Malaysia pada bulan November 2017. Pada bulan April, saya menghantar borang cukai pendapatan saya. Untuk tahun 2018, adakah saya akan dikembalikan setelah saya menyelesaikan 182 hari (pada bulan Jun)? Adakah lebihan cukai yang harus saya bayar sebelum menyelesaikan 182 hari akan dikembalikan kepada saya semasa menyerahkan borang cukai pendapatan saya tahun depan?

Jawapan: Apa yang anda kirimkan pada bulan April 2018 adalah untuk pendapatan yang diperoleh pada tahun 2017. Pendapatan untuk tahun 2018 akan diserahkan ke pejabat cukai selewat-lewatnya pada April 2019 dan lebihan akan dikembalikan pada bulan berikutnya.

Soalan: Saya seorang jurutera yang memegang kewarganegaraan Singapura dan menghadiri beberapa mesyuarat jawatankuasa projek di Malaysia. Saya membebankan kos masa saya kepada entiti Malaysia kerana menghadiri mesyuarat tersebut. Adakah kos masa ini dikenakan Cukai Pegangan Malaysia?

Jawapan: Malangnya, kos masa dikenakan cukai pegangan Malaysia seperti di seksyen 109B ACP 1967.

Soalan: Saya adalah ekspatriat dan saya mula bekerja di Malaysia pada bulan Januari tahun ini. Bolehkah saya mengemukakan bayaran balik cukai menjelang Julai?

Jawapan: Penyerahan cukai hanya pada akhir April setiap tahun pajak atau sebelum kontrak anda tamat (untuk mendapatkan surat pelepasan cukai anda).

Soalan: Saya merancang untuk melamar kediaman MM2H sebagai pesara (+50). Untuk tujuan cukai adakah kerajaan Malaysia memeriksa jumlah hari tinggal di negara ini?

Jawapan: Saya percaya mereka melakukannya.

Soalan: Terdapat perunding dari Singapura di syarikat kami yang merupakan pemastautin cukai. Siapa yang sepatutnya membayar cukai pendapatan mereka? Syarikat yang mengupah mereka atau adakah mereka sendiri bertanggungjawab atas cukai pendapatan Singapura mereka? Dan berapa peratus pemotongan cukai Singapura?

Jawapan: Individu itu bertanggungjawab atas cukai mereka sendiri dan kerana pendapatannya berasal dari syarikat Malaysia, dia masih perlu membayar cukai Malaysia. Peratusannya bergantung pada keadaannya dan anda boleh mendapatkan perincian dari artikel tersebut.

Soalan: Helo, Sekiranya saya bekerja di Malaysia dari 27 Ogos 2018 hingga 27 Mac 2019 tanpa keluar dari Malaysia, adakah saya layak untuk dikenakan cukai pemastautin? Selain itu, saya juga bekerja di Malaysia dari Januari 2017 hingga Januari 2018. Mohon bantuan saya dengan masalah ini.

Jawapan: Jan 2017 hingga Jan 2018 di Malaysia sudah melayakkan anda sebagai Residen (untuk tahun cukai 2017). Tetapi cuti anda terlalu lama untuk menghubungkan tahun 2018 hingga 2017. Anda tinggal di Malaysia untuk tahun 2018 juga tidak sampai 182 hari. Jadi, untuk tahun cukai 2018, anda bukan pemastautin.

Soalan: Bagaimana pendapatan yang diperoleh dari syarikat asing (semasa tinggal di Malaysia sebagai orang asing) dikenakan cukai?

Jawapan: Pendapatan anda berasal dari syarikat asing yang mempunyai pejabat di Malaysia dan dibayar dari syarikat ini? Kemudian peraturan biasa untuk keputusan Expat (menurut artikel saya) dikenakan.

Soalan: Akankah mobilisasi ekspatriat / biaya pengiriman untuk pengiriman barang-barang rumah tangga dianggap sebagai manfaat dalam bentuk dan dikenakan cukai?

Jawapan: Sekiranya ia adalah sebahagian daripada elaun anda dan jika dinyatakan sebagai pendapatan, ia akan dikenakan cukai.

© 2014 Mazlan