Cukai pendapatan 2018 berubah: apa yang berubah dan siapa yang mendapat keuntungan

Borang 1040 versi baru yang lebih pendek (draf, boleh berubah).

Perkhidmatan Hasil Dalaman

Perubahan: Peningkatan Kredit Cukai Anak (CTC)

Siapa yang mendapat faedah: Keluarga dengan kanak-kanak di bawah umur 17 tahun.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Tidak ada anak, tidak ada kredit - tidak ada perubahan.

Di bawah peraturan sebelumnya, setiap anak yang belum mencapai usia 17 tahun pada tahun diajukan adalah anak yang memenuhi syarat untuk CTC. CTC itu sendiri adalah "tidak dapat dikembalikan," yang bermaksud ia dapat melunaskan tanggungjawab cukai pendapatan, tetapi tidak dapat dibayar sebagai pengembalian wang itu sendiri. Keluarga berpendapatan rendah, yang liabiliti cukai telah dikurangkan melalui pemotongan dan pengecualian, tidak mendapat faedah daripada CTC. Oleh itu, Kongres membuat Kredit Cukai Anak (ACTC) "yang boleh dikembalikan", yang membolehkan bahagian CTC yang tidak digunakan masuk ke dalam ACTC. Jumlah CTC dan ACTC tidak boleh melebihi $ 1,000 untuk setiap anak yang layak.

Di bawah peraturan 2018, CTC meningkat menjadi $ 2,000, tetapi tidak lebih dari $ 1,400 dapat masuk ke dalam ACTC. Banyak keluarga dengan anak yang lebih muda akan melihat bayaran balik mereka meningkat dari CTC dan ACTC, tetapi mungkin tidak berlipat ganda.

Perubahan: Kredit Bergantung Lain

Kredit Bergantung Lain adalah $ 500 untuk tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk CTC. Ini membantu mengimbangi hilangnya pengecualian peribadi.

Siapa yang mendapat faedah: Isi rumah dengan tanggungan yang tidak layak mendapat CTC, termasuk yang mempunyai pelajar kolej sepenuh masa, ibu bapa, datuk nenek atau adik-beradik dewasa.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Pengecualian menurunkan pendapatan kena cukai 2017 sebanyak $ 4,050. Bagi orang yang berada dalam kurungan cukai 15%, dapat menuntut pengecualian untuk cukai persekutuan yang diturunkan sebanyak $ 607.50. Dalam kurungan 25%, penjimatan adalah $ 1,012.50. Kredit $ 500 membantu, tetapi tidak sepenuhnya menggantikan nilai pengecualian. Pembayar cukai dengan pendapatan lebih dari $ 200,000 ($ 400,000 untuk MFJ) akan mengurangkan atau menghilangkan kredit ini.

Perubahan: Pengecualian Tidak Lagi Dibolehkan

Siapa yang mendapat faedah: Pembayar cukai, berkahwin atau bujang, tanpa tanggungan.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Pembayar cukai berpendapatan tinggi, dan mereka yang mempunyai banyak tanggungan.

Untuk mengimbangi hilangnya pengecualian, Kongres meningkatkan pemotongan standard. Lihat bahagian seterusnya untuk bagaimana kedua-dua perubahan ini berinteraksi.

Perubahan: Potongan Standard yang Lebih Tinggi

Siapa yang mendapat faedah: Pembayar cukai yang tidak membuat perincian sebelumnya, tentu saja, dan mereka yang potongannya lebih tinggi daripada pemotongan standard tetapi tidak begitu.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Pembayar cukai yang membuat perincian, terutama mereka yang mempunyai cukai negara yang tinggi (cukai pendapatan atau harta tanah)

Potongan standard 2018 untuk pembayar cukai tunggal ialah $ 12,000; untuk ketua isi rumah, $ 18,000; untuk pemfailan berkahwin bersama, $ 24,000.

Pada tahun 2017, seorang pembayar cukai tanpa tanggungan menurunkan pendapatan kena cukai sebanyak $ 6,350 untuk potongan standard dan $ 4,050 untuk pengecualian peribadinya, sejumlah $ 10,400. Pada tahun 2018, pembayar cukai itu mendapat potongan standard $ 12,000 dan tidak ada pengecualian peribadi. Perubahan bersih adalah penurunan pendapatan bercukai.

Sekiranya, pada tahun 2017, pembayar cukai tunggal itu mempunyai potongan Jadual A berjumlah $ 11,000 sebagai tambahan kepada pengecualian peribadi sebanyak $ 4,050, peningkatan pemotongan standard berubah menjadi peningkatan pendapatan bercukai.

Mari bertukar kepada pasangan yang sudah berkahwin, mengajukan bersama, dengan tiga orang tanggungan. Buat masa ini, kami akan mengabaikan sebarang kredit cukai. Pada tahun 2017, potongan standard mereka adalah $ 12,700. Mereka mempunyai lima pengecualian — pembayar cukai, pasangan, tiga tanggungan — dengan harga $ 20,250. Semua ini menurunkan pendapatan bercukai sebanyak $ 32,950, berbanding $ 24,000 yang akan dibenarkan pada tahun 2018.

Jadual A, Cukai yang Anda Bayar (draf, boleh berubah)

Perkhidmatan Hasil Dalaman

Perubahan: Penyederhanaan Cukai, Berkaitan dengan Jadual Potongan Yang Diperinci

Empat item melonjak saya sebagai "penyederhanaan."

1. Seperti yang telah saya nyatakan, pemotongan standard yang lebih tinggi. Lebih sedikit pembayar cukai akan mendapat faedah daripada potongan potongan. Itu tidak bermaksud anda tidak boleh menuntut faedah gadai janji atau amal anda. Ini bermaksud bahawa anda mungkin tidak mahu, jika anda tidak mendapat manfaat daripada melakukannya.

2. Penghapusan "Pengurangan Pelbagai Tertakluk kepada 2% AGI." Ini adalah bahagian Jadual A di mana:

• jurujual menghapuskan jarak tempuh yang tidak mereka bayar;
• pemandu lori jalan raya menuntut makan sehari untuk malam yang dihabiskan di rumah;
• penggemar boleh menuntut perbelanjaan hobi (sehingga pendapatan hobi);
• orang yang menyenaraikan yuran peguam atau pembrokeran yang dikenakan untuk menghasilkan pendapatan yang boleh dikenakan cukai;
• orang memotong wang kesatuan, alat kecil, perbelanjaan seragam, dan yuran penyediaan cukai.

Oleh kerana semua ini dikenakan 2% dari tingkat AGI (yang bermaksud hanya jumlah yang melebihi 2% dari pendapatan anda akan dikira), kebanyakan pembayar cukai tidak banyak menggunakan koleksi potongan ini.

3. Kerugian pemotongan faedah ekuiti rumah. Di bawah undang-undang sebelumnya, selagi pinjaman ekuiti rumah kurang dari $ 100,000 dan jumlahnya tidak menyebabkan rumah itu "berada di bawah air", ekuiti dapat dikurangkan. Pada tahun 2018, tidak lagi, kecuali digunakan untuk memperbaiki kediaman utama pembayar cukai. (Ini mungkin mimpi buruk bagi IRS dan pembayar cukai - HELOC asli saya digunakan untuk kerja-kerja yang sangat diperlukan di rumah, tetapi setelah saya membayarnya sedikit, saya meminjamnya untuk membeli kereta. Bagaimana banyak minat HELOC saya boleh ditolak?…!)

4. Penghentian potongan tertentu bagi pembayar cukai berpendapatan tinggi. Had ini tidak berkuat kuasa untuk tahun 2018.

Perubahan: Had Potongan Cukai Negeri dan Tempatan (SALT), Masih ada pada Jadual A

Siapa yang mendapat faedah: Tidak ada orang, walaupun orang di negeri dengan cukai harta tanah yang lebih rendah mungkin tidak menyedari perbezaannya.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Pembayar cukai berpendapatan tinggi yang membayar cukai pendapatan negeri, dan orang-orang dari negeri-negeri dengan cukai harta tanah yang tinggi (termasuk California, New York, New Jersey dan lain-lain). Pengembalian bersama yang dikemukakan akan merasakan had ini lebih banyak daripada yang belum berkahwin.

Kod cukai baru mengenakan had pada SALT yang dapat ditolak pada Jadual A. Untuk bujang, ketua isi rumah, janda yang memenuhi syarat dan pemfailan berkahwin bersama, hadnya adalah $ 10,000.

Seorang pembayar cukai tunggal dengan pendapatan sederhana yang tinggal di sebuah negeri dengan cukai harta tanah yang rendah mungkin mempunyai $ 3,000 dalam pemotongan negeri, $ 4,500 dalam cukai harta tanah dan $ 750 dalam cukai harta peribadi. Orang ini tidak akan melihat perbezaan dari had baru.

Pasangan yang sudah berkahwin, masing-masing menghasilkan sejumlah wang yang sama, tinggal di negeri yang sama, akan mempunyai $ 6,000 dalam negeri ditahan (masing-masing $ 3,000), $ 4,500 dalam cukai harta tanah dan $ 750 dalam cukai harta peribadi. Pada tahun 2017, pasangan ini akan menunjukkan $ 11,250 pada Jadual A. Untuk tahun 2018, potongan akan terhad kepada $ 10,000.

Perubahan: Perbelanjaan Bergerak Tidak Lagi Dibolehkan sebagai Penyesuaian Pendapatan

Siapa yang mendapat faedah: Bukan begitu banyak faedahnya, tetapi keluarga tentera yang aktif yang bergerak di bawah perintah masih boleh menanggung kos yang tidak mencukupi. (Kos yang ditanggung oleh tentera tidak termasuk dalam pendapatan.)

Siapa yang tidak mendapat faedah: Sesiapa yang bergerak untuk mengambil pekerjaan baru. Orang yang berpindah untuk bersara tidak dibenarkan menuntut penyesuaian ini.

Perubahannya: Secara amnya menurunkan kadar cukai

Siapa yang mendapat faedah: Hampir semua orang.

Walaupun perubahan pada Jadual A dan kehilangan pengecualian dapat meningkatkan pendapatan kena cukai, sebahagian besar kadar cukai telah menurun. Apa yang pernah menjadi kurungan 15%, sekarang adalah 12%. Kurungan 25% telah menjadi pendakap 22%. Kurungan terendah masih 10%, jadi jika pendapatan bercukai anda cukup rendah, anda tidak akan melihat perubahan.

Perubahan Sementara: Batas Perbelanjaan Perubatan Kekal 7.5% untuk 2018

Siapa yang mendapat faedah: Orang yang mempunyai perbelanjaan perubatan yang tinggi (termasuk insurans kesihatan) dan yang juga boleh membuat perincian.

Untuk tahun 2018, pembayar cukai masih boleh mendapat keuntungan daripada perbelanjaan perubatan melebihi 7.5% daripada AGI mereka. Ini bermaksud jika anda sudah memenuhi syarat, atau anda sudah hampir, anda ingin mempertimbangkan untuk membayar bil perubatan sebelum 2019 untuk memanfaatkan potongan tersebut. Kos perubatan yang dibayar dengan kad kredit dianggap "dibayar" untuk tujuan cukai, walaupun anda masih membawa baki.

Perubahan: Sejak Cukai Turun, Jadual Pemotongan Diubah pada Awal 2018

Siapa yang mendapat faedah: Hampir semua orang mendapat gaji yang sedikit lebih besar sepanjang tahun ini.

Siapa yang tidak mendapat faedah: Sesiapa yang pajaknya naik di bawah peraturan baru (katakanlah, dari perubahan Jadual A) akan mendapati mereka juga kurang mendapat pemotongan, dua kali ganda ketika bil cukai akan jatuh tempo April depan.

Oleh itu, Apa Maknanya bagi Saya?

Sebilangan orang mendapat kemenangan yang jelas: bayaran balik mereka meningkat. Yang lain akan mendapat beberapa kredit cukai baru atau lebih besar, tetapi akan kehilangan potongan. Sebilangan pembayar cukai hanya akan terjebak dengan cukai yang lebih tinggi. Sehingga anda boleh berbincang dengan penyedia cukai atau mendapatkan perisian terbaru, sukar untuk mengatakan jika anda menang berdasarkan undang-undang cukai baru.

Bagaimana anda fikir anda akan lakukan?