Kebaikan dan keburukan bagi kita cukai rata berbanding progresif

Kisah kejayaan cukai rata agak senang dicari. Sejumlah negara menyaksikan pertumbuhan ekonomi yang memberangsangkan setelah mengadopsi idea cukai tetap. Ini benar terutamanya sejak kejatuhan Kesatuan Soviet. Sebagai negara yang sebelumnya berada di bawah kendali komunis Soviet yang menyesuaikan diri dengan kapitalisme, banyak dari mereka menjadikan cukai tetap sebagai sebahagian daripada sistem mereka dan menyaksikan pertumbuhan ekonomi yang besar. Adakah cukai tetap akan berjaya di Amerika Syarikat?

Cukai pendapatan boleh kelihatan berlebihan dan tidak adil. Adakah cukai tetap akan membantu?

Microsoft

Artikel ini akan membincangkan definisi cukai tetap dan progresif, melihat kebaikan dan keburukan masing-masing, dan kemudian membuat spekulasi mengenai keberkesanan cukai rata untuk AS.

Definisi Cukai Flat

Pada pandangan pertama, idea cukai rata nampaknya cukup sederhana: satu kadar cukai, yang dikenakan untuk semua orang, tanpa mengira pendapatan. Tidak ada pemotongan, celah, atau tempat perlindungan cukai — anda menggandakan pendapatan anda dengan kadar cukai, dan cukai anda selesai. Tidak ada yang lebih mudah!

Sebenarnya, ia tidak semudah itu. Contohnya, apa yang dimaksudkan dengan pendapatan? Di AS, keuntungan modal jangka panjang dikenakan kadar yang lebih rendah daripada pendapatan biasa, sebahagiannya untuk mendorong pelaburan jangka panjang. Sekiranya ini berterusan di bawah rancangan cukai tetap?

Pendapatan perniagaan juga menyulitkan, dan bukan hanya untuk syarikat besar. Sekiranya anda mempunyai pendapatan dari perniagaan sambilan kecil, misalnya, anda kini memotong perbelanjaan anda untuk menentukan jumlah yang boleh dikenakan cukai. Bagaimana ia berfungsi pada borang cukai yang tidak mempunyai tempat untuk membuat potongan? Jelas, pendapatan perniagaan memerlukan peraturan tambahan.

Cukai Flat yang diubah suai

Cukai tetap, yang dikenakan secara menyeluruh, juga akan meningkatkan beban cukai bagi mereka yang berpendapatan rendah, yang kebanyakannya sekarang membayar sedikit atau tidak ada cukai pendapatan. Atas semua sebab ini, kebanyakan cadangan cukai rata semasa sebenarnya adalah cadangan cukai tetap yang diubah suai . Pelan yang diubahsuai ini biasanya merangkumi beberapa variasi elemen-elemen ini:

tahap pendapatan di bawahnya tidak ada cukai yang dibayar.
sebilangan kecil potongan yang dibenarkan — sumbangan amal dan pemotongan gadai janji rumah adalah antara yang paling biasa
peraturan yang berbeza, atau sekurang-kurangnya kadar yang berbeza, untuk pendapatan perniagaan

Beberapa rancangan "cukai tetap" juga mempunyai sebilangan kecil kurungan cukai. Secara teknikal, ini menjadikan mereka rancangan cukai yang progresif, walaupun jauh lebih "rata" daripada sistem kita sekarang.

Kelebihan dan Kekurangan Cukai Rata



Kelebihan	Keburukan
mudah difahami dan dipatuhi, dengan itu dapat mengurangkan kesilapan dan penipuan cukai	mungkin mengalihkan beban cukai dari golongan kaya, ke kelas menengah dan rendah
penyedia cukai profesional dan penasihat tidak lagi diperlukan, menjimatkan wang untuk pembayar cukai	penghapusan potongan boleh memberi kesan negatif kepada pembayar cukai yang berpendapatan rendah
penggubal undang-undang tidak lagi dapat membuat celah cukai sebagai ganti sumbangan kempen atau permintaan peribadi yang lain	kerajaan tidak boleh menggunakan kod cukai untuk mendorong aktiviti yang diinginkan, seperti memberikan kredit cukai untuk menjadikan rumah lebih cekap tenaga
perniagaan boleh membuat keputusan yang dirancang untuk melayani pasaran dan pemegang saham mereka dengan lebih baik, bukannya berusaha mengalahkan kod cukai	ribuan kakitangan kerajaan dan profesional cukai akan kehilangan pekerjaan mereka, atau mengalami penurunan besar dalam perniagaan
boleh mendorong pelaburan dan pengembangan, kerana keuntungan tambahan tidak dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi	kesan terhadap hasil kerajaan daripada menukar kepada cukai tetap sukar untuk diramalkan dengan tepat

Definisi Cukai Progresif

Cukai progresif adalah di mana kadar cukai meningkat apabila pendapatan meningkat. Di AS, ini dilakukan dengan menggunakan tanda kurung cukai, di mana pendapatan dibahagikan kepada julat, dengan setiap julat dikenakan kadar yang lebih tinggi daripada julat di bawah.

Oleh kerana pendapatan pembayar cukai memasuki kurungan cukai yang lebih tinggi, hanya bahagian pendapatan yang masuk ke dalam braket tersebut dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi, dengan jumlah selebihnya dikenakan cukai mengikut braket cukai yang lebih rendah. Jika tidak, secara teorinya mungkin bagi seseorang untuk mendapatkan lebih banyak wang tetapi sebenarnya akan berakhir dengan lebih sedikit, kerana keseluruhan jumlahnya dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi.

Sistem cukai progresif sering memungkinkan sejumlah penyesuaian terhadap pendapatan bercukai, seperti pengecualian, potongan, dan kredit cukai. Ini dapat digunakan untuk memberikan kelegaan tambahan kepada warga berpendapatan rendah, atau untuk mendorong jenis tingkah laku tertentu, seperti pelaburan perniagaan atau pendidikan tinggi.

Kelebihan dan Kekurangan Cukai Progresif



Kelebihan	Keburukan
mengalihkan beban cukai kepada mereka yang paling mampu membayar	"bracket creep" - inflasi dapat mendorong pembayar cukai ke dalam kelompok cukai yang lebih tinggi, tanpa kenaikan pendapatan yang nyata setelah menyesuaikan diri dengan inflasi
mereka yang mempunyai pengaruh lebih besar dalam masyarakat membayar lebih banyak	boleh digunakan secara korup oleh ahli politik
mencegah ketidakstabilan politik dan sosial dengan mengehadkan jurang antara kelas (sekurang-kurangnya dalam teori)	"longkang otak" - individu yang berpotensi berpendapatan tinggi (selalunya orang paling pintar dan berbakat di negara ini) meninggalkan untuk mengelakkan cukai yang tinggi
melindungi pembayar cukai semasa susah - apabila pendapatan turun, kadar cukai juga turun	mungkin tidak menggalakkan pelaburan dan pengembangan perniagaan, kerana keuntungan tambahan dikenakan pada kadar yang lebih tinggi
banyak ahli ekonomi mencadangkan bahawa kerajaan dapat memperoleh hasil terbanyak dari sistem cukai progresif	percukaian progresif boleh dikatakan tidak berperlembagaan, kerana tidak memperlakukan semua warganegara secara adil

Adakah Pajak Tetap Berfungsi di AS?

Saya telah berusaha untuk secara tepat menunjukkan kebaikan dan keburukan dari cukai rata dan progresif secara objektif. Terdapat kelebihan bagi kedua-dua falsafah itu, dan tidak ada yang boleh diketepikan. Pada pendapat saya, bagaimanapun, cukai tetap bukan jawapan untuk AS.

Pertama, tidak ada cara untuk mengetahui berapa banyak pertumbuhan ekonomi yang dilihat dalam kisah kejayaan cukai rata sebenarnya disebabkan oleh cukai tetap. Kerana perubahan politik dan pembaharuan ekonomi yang lain, banyak negara ini akan menyaksikan pertumbuhan di bawah hampir semua rancangan cukai.

Di samping itu, saya tidak pasti bahawa cukai tetap di AS dapat memberikan jumlah hasil yang sama dengan sistem cukai semasa tanpa meningkatkan beban cukai pada kelas menengah. Saya juga tidak percaya bahawa ada yang dapat meramalkan kesan terhadap ekonomi AS apabila beralih kepada cukai tetap.

Cukai Tetap - Apa pendapat anda?

Cara kerja ekonomi AS dan kod cukai AS 11,000 halaman adalah sangat rumit. Sesiapa yang mengatakan bahawa mereka memahami kedua-duanya cukup baik untuk membuat ramalan mengenai cukai tetap dengan tepat, pada pendapat saya, hanya keliru.

Cukai yang lebih sederhana

Ketidakpastian itu sahaja adalah alasan yang cukup untuk tidak beralih kepada cukai tetap - tetapi ini tidak bermaksud bahawa tidak seharusnya ada perubahan yang dibuat. Kod cukai AS semasa ialah 3.8 juta perkataan . Pematuhan sukar walaupun bagi mereka yang mahu. Pemanggil ke IRS yang mempunyai soalan cukai menerima jawapan yang salah lebih daripada 20% sepanjang masa, menurut Perbendaharaan AS.

Jelas, kod cukai AS perlu dipermudahkan. Percukaian progresif baik, tetapi harus memenuhi kriteria ini:

setiap orang harus benar-benar membayar kadar cukai untuk kurungan cukai mereka — tidak ada celah, tempat perlindungan cukai, atau cara lain untuk mengelakkan daripada membayar.
itu perlu sederhana - rata-rata warga negara tidak perlu membayar profesional untuk mengetahui berapa banyak hutang kepada pemerintah.

Cukai hanyalah sebahagian daripada persamaan. Kongres juga perlu mengendalikan perbelanjaan.