Perubahan cukai pendapatan Persekutuan 2018: apa yang membantu? apa yang menyakitkan?

Cukai.

Perubahan Cukai Pendapatan Individu Persekutuan 2018

Pada 15 Disember 2018, Kongres berlalu dan Presiden Trump menandatangani undang-undang perubahan yang paling ketara terhadap undang-undang cukai persekutuan dalam 30 tahun terakhir. Walaupun ada banyak perubahan untuk perniagaan, ada juga perubahan yang signifikan terhadap undang-undang cukai individu. Dianggarkan bahawa 65% pembayar cukai akan melihat cukai persekutuan mereka menurun, 6% akan melihat cukai mereka meningkat, dan selebihnya tidak akan melihat perubahan.

Setiap pembayar cukai adalah keadaan yang unik. Banyak perubahan akan membantu kebanyakan individu, ada yang akan menyakitkan, dan ada yang tidak akan memberi kesan. Kaji perubahan dan lihat perubahan apa yang baik dan yang mana yang tidak baik untuk anda.

Kadar Cukai Lebih Rendah

Walaupun jumlah kurungan cukai tetap sama (tujuh), undang-undang cukai baru kebanyakannya menurunkan kadar cukai. Lihat jadual di bawah untuk kadar cukai marginal baru untuk tahun 2018. Pada kurungan cukai yang lebih tinggi, 35% dan 37%, pemohon sebenarnya boleh membayar kadar cukai marginal yang lebih tinggi pada sebahagian pendapatan mereka daripada yang mereka ada di bawah kadar lama.

Yang Baik: Secara amnya, menurunkan kadar cukai dan menaikkan potongan bagi setiap kurungan cukai akan mengakibatkan kadar cukai yang lebih rendah bagi hampir semua orang jika status pendapatan dan pengajuan mereka tetap sama. Pemohon tunggal berpendapatan di bawah $ 200,000 dan mereka yang mengemukakan MFJ (berkahwin bersama) yang berpendapatan di bawah $ 400,000 akan melihat cukai pendapatan mereka turun.

Bagi kebanyakan pemohon MFJ, hukuman perkahwinan pada dasarnya telah dihapuskan. Untuk kurungan 4 terendah, ambang untuk pemohon berkahwin betul-betul dua kali ganda dari ambang untuk pemfail tunggal. Pemohon berkahwin yang berpendapatan $ 400,000 akan membayar kadar cukai yang sama dengan 2 pemfail tunggal yang masing-masing memperoleh $ 200,000. Denda itu dikembalikan untuk pasangan yang sudah berkahwin dalam dua kumpulan cukai tertinggi.

Yang Buruk: Seperti yang dinyatakan di atas, mereka yang berpendapatan tinggi dengan kadar cukai marginal yang lebih tinggi (35% dan 37%) sebenarnya boleh membayar cukai yang lebih tinggi daripada di bawah kadar lama jika tidak ada perubahan lain dalam keadaan cukai mereka. Walau bagaimanapun, kadar baru yang lebih rendah dalam kurungan cukai yang lebih rendah dan perubahan lain dari undang-undang dapat meminimumkan atau bahkan dapat menghilangkan kenaikan cukai ini untuk beberapa pembayar cukai berpendapatan tinggi ini.

Kadar Cukai Baru untuk 2018



Kadar Cukai Marginal	Bujang	Filem Berkahwin Bersama
10%	$ 0– $ 9,525	$ 0– $ 19,050
12%	$ 9,526– $ 38,700	$ 19,051– $ 77,400
22%	$ 38,701– $ 82,500	$ 77,401– $ 165,000
24%	$ 82,501– $ 157,500	$ 165,001– $ 315,000
32%	$ 157,501– $ 200,000	$ 315,001– $ 400,000
35%	$ 200,001– $ 500,000	$ 400,001– $ 600,000
37%	Lebih $ 500,000	Lebih $ 600,000

Meringankan Beban AMT

Cukai Minimum Alternatif (AMT) dirancang untuk memastikan bahawa pembayar cukai kaya membayar bahagian cukai pendapatan mereka dengan membatasi beberapa potongan yang mereka tuntut. Oleh kerana pengecualian AMT tidak diindeks untuk inflasi, semakin banyak pembayar cukai yang berpendapatan rendah dan rendah terkena bil cukai yang lebih tinggi. Banyak keluarga kelas menengah, yang undang-undang asalnya tidak pernah mahu dipengaruhi, dimasukkan ke dalam AMT.

Undang-undang cukai baru menghilangkan AMT untuk berjuta-juta orang Amerika. Dengan meningkatkan pengecualian AMT kepada $ 70,300 untuk pemfail Tunggal dan kepada $ 109,400 untuk pemfail MFJ, lebih sedikit pembayar cukai akan dikenakan cukai pendapatan tambahan ini. Pada masa akan datang, pengecualian AMT akan diindeks untuk inflasi. Ambang pendapatan untuk keluar dari jumlah pengecualian juga meningkat dengan ketara kepada $ 500,000 untuk Single filers dan $ 1,000,000 untuk MFJ filers.

Yang Baik: Perubahan undang-undang cukai menghilangkan cukai tambahan ini untuk berjuta-juta orang Amerika kelas menengah yang pada awalnya tidak dimaksudkan untuk mempengaruhi.

Yang Buruk: Nampaknya tidak ada banyak kelemahan terhadap perubahan ini. Walaupun undang-undang cukai tidak menghilangkan cukai untuk semua orang, peraturan tersebut hanya akan berlaku bagi pembayar cukai dengan pendapatan yang sangat tinggi. Pembayar cukai ini masih perlu mengira pulangan cukai mereka dua kali dan membayar cukai pendapatan tambahan ini.

Penurunan Piawai Peningkatan

Potongan Standard hampir dua kali ganda hingga $ 12,000 untuk Single filers dan hingga $ 24,000 untuk MFJ. Kira-kira 30% pemohon membuat potongan berdasarkan undang-undang cukai lama. Jumlah ini harus dikurangkan dengan banyak berdasarkan undang-undang baru. Banyak pemotongan dihapuskan, tetapi beberapa masih ada.

Seperti yang dibincangkan di bawah, pemotongan untuk cukai negeri dan tempatan (SALT) tetap terhad kepada pemotongan maksimum $ 10,000. Potongan untuk pemberian amal dan perbelanjaan perubatan juga masih ada.

Potongan yang tidak bertahan termasuk perbelanjaan untuk pekerja yang tidak dibayar, yuran penyediaan cukai, potongan lain-lain yang terhad kepada had AGI 2%, perbelanjaan bergerak, bayaran tempat letak kenderaan dan pengangkutan bersubsidi majikan, serta beberapa kerugian korban dan kecurian.

Yang Baik: Lebih sedikit pembayar cukai akan memperhitungkan dan mereka akan dibebaskan dari beban penyimpanan rekod itu.

Yang Buruk: Dengan peningkatan pemotongan standard, pengecualian peribadi dan bergantung dihapuskan (lihat di bawah). Pembayar cukai dengan lebih daripada 2 tanggungan dapat melihat ini menyumbang kepada peningkatan cukai mereka.

Penghapusan Pengecualian Peribadi dan Bergantung

Walaupun undang-undang cukai baru meningkatkan pemotongan standard, ia menghilangkan pengecualian peribadi $ 4,150 untuk 2018.

Yang Baik: Pembayar cukai dengan pengecualian kurang dari 4 mungkin akan bertambah baik dengan peningkatan pemotongan standard. Pembayar cukai berpendapatan tinggi yang kehilangan pengecualian peribadi mereka melalui fasa penghentian juga boleh mendapat faedah atau sekurang-kurangnya menyebabkan ini mengakibatkan sedikit atau tidak ada perubahan dalam bil cukai mereka.

Yang Buruk: Pembayar cukai dengan keluarga besar akan kehilangan semua pengecualian peribadi mereka tetapi sebahagian daripada kerugian ini dapat ditanggung dengan kenaikan kredit cukai anak.

SALT Terhad kepada $ 10,000

Potongan Cukai Negeri dan Tempatan (SALT) terhad kepada $ 10,000. Selain cukai pendapatan negeri dan tempatan, had ini juga termasuk cukai harta tanah. Ini adalah had yang sama untuk pemohon tunggal dan berkahwin (tiada penggandaan untuk pasangan yang sudah berkahwin). Pembayar cukai yang menggunakan pemotongan standard sebelumnya tidak mungkin dipengaruhi oleh perubahan ini. Banyak pembayar cukai berpendapatan rendah, terutama mereka yang tinggal di negeri pajak rendah, kemungkinan tidak akan melebihi had ini.

Yang Baik: Bagi kebanyakan pembayar cukai, perubahan ini adalah yang terbaik, atau paling teruk, berkecuali. Pembayar cukai berpendapatan antara $ 200,000 hingga $ 500,000 dan yang jatuh ke dalam AMT berdasarkan undang-undang sebelumnya biasanya pemotongan ini terhad atau dihapuskan pula.

Yang Buruk: Sekiranya anda berpendapatan tinggi, terutamanya dalam keadaan cukai tinggi, dan anda membuat perincian, anda tidak akan dapat memotong semua cukai negeri, tempatan dan harta tanah yang anda bayar jika jumlahnya melebihi $ 10,000. Pembayar cukai yang berpendapatan di bawah $ 200,000 atau lebih dari $ 750,000 yang mengambil potongan SALT pada masa lalu tetapi tidak jatuh ke dalam AMT kemungkinan akan dipengaruhi oleh had baru.

Faedah Gadai janji Rumah Terhad

Di bawah undang-undang baru, pemotongan kadar faedah akan terhad kepada hutang rumah baru sebanyak $ 750,000, turun dari $ 1,000,000.

Yang Baik: Tidak ada perubahan bagi mereka yang mempunyai gadai janji yang berasal sebelum 15 Disember 2017.

Yang Buruk: Pembayar cukai kaya yang membeli rumah mahal atau bahkan pembayar cukai dengan pendapatan lebih sederhana yang membeli kediaman di kawasan harta tanah yang mahal selepas 15 Disember 2017, mungkin tidak dapat memotong semua faedah gadai janji mereka.

Perubahan kepada Potongan Faedah Faedah Kredit Ekuiti

Terdapat juga beberapa perubahan pada peraturan untuk memotong faedah Kredit Garis Kredit Ekuiti Rumah bagi pembayar cukai yang berasal dari pinjaman ini setelah 15 Disember 2017. Bunga hanya dapat ditolak jika pinjaman tersebut digunakan untuk membeli atau memperbaiki harta tanah yang melindungi ELOC.

Yang Baik: Faedah untuk pinjaman HELOC, hingga $ 100,000, yang telah digunakan untuk membeli atau memperbaiki harta tanah yang dijamin oleh pinjaman masih boleh dikurangkan.

The Bad: Faedah HELOC tidak lagi dapat dikurangkan jika wang itu digunakan untuk membayar kereta, percutian, perbelanjaan kuliah, atau apa sahaja. Anda tidak boleh memotong faedah jika wang pinjaman digunakan untuk membeli atau memperbaiki harta tanah lain.

Kredit Cukai Kanak-kanak meningkat

Undang-undang baru berganda, dari $ 1,000 hingga $ 2,000, Kredit Cukai Kanak-kanak. Di samping itu, bahagian yang akan dikembalikan meningkat dari $ 1,000 hingga $ 1,400. Terdapat juga kredit baru $ 500 yang tidak dapat dikembalikan untuk tanggungan selain daripada anak-anak. Lebih banyak keluarga akan layak mendapat faedah ini kerana ambang pendapatan untuk penghentian kredit cukai ini meningkat dari $ 110,000 hingga $ 400,000 untuk pasangan yang sudah berkahwin.

Yang Baik: Semuanya baik: peningkatan kredit, peningkatan kredit yang dapat dikembalikan, kredit untuk tanggungan lain, dan lebih banyak pembayar cukai yang layak. Berdasarkan had pendapatan, kecuali bagi mereka yang berpendapatan tinggi, kebanyakan keluarga yang mempunyai anak akan mendapat keuntungan daripada perubahan ini.

Yang Buruk: Perubahan undang-undang cukai ini nampaknya tidak menyakiti sesiapa pun.

Denda Cukai Insurans Kesihatan

Rang undang-undang cukai menghilangkan denda cukai kerana tidak mempunyai insurans kesihatan tetapi ia tidak akan berkuatkuasa sehingga 31 Disember 2018. Pembayar cukai yang terjejas tidak akan melihat perubahan ini sehingga mereka memfailkan cukai 2019 mereka.

Undang-undang baru juga menurunkan tahap pendapatan di atas yang boleh anda tolak perbelanjaan perubatan di luar poket. Sekarang, anda boleh mengurangkan perbelanjaan perubatan ini sehingga melebihi 7.5% dari pendapatan kasar anda yang disesuaikan (berbanding dengan harus melebihi 10% di bawah undang-undang lama).

Yang Baik: Terdapat ambang yang lebih rendah, 7.5% AGI, untuk memotong perbelanjaan perubatan saku.

The Bad: Hukuman kerana tidak mempunyai insurans kesihatan tidak akan berkuatkuasa sehingga 2019.

Perubahan untuk Perniagaan Sendiri dan Perniagaan Kecil

Dengan kadar cukai korporat menurun menjadi 21%, terdapat perubahan undang-undang cukai tambahan yang membantu pemilik perniagaan kecil dan pekerja sendiri. Pembayar cukai yang memperoleh sebahagian atau semua pendapatan mereka dari perkongsian, S corps, atau sebagai pemilik tunggal ("melalui entiti"), undang-undang membuat potongan 20% baru.

Medicare Surtax Kekal

Orang berpendapatan tinggi masih dikenakan surtax perubatan 3.8% tambahan. Pemberi pajak pendapatan pelaburan bersih atau pendapatan kasar yang disesuaikan melebihi $ 200,000 (Bujang) atau $ 250,000 (MFJ) dikenakan tambahan cukai perubatan 3.8%. Ini adalah cukai perubatan atas pulangan pelaburan yang berpendapatan tinggi.

Pembayar cukai berpendapatan tinggi dengan pendapatan melebihi $ 200,000 (Bujang) atau $ 250,000 (MFJ) juga dikenakan cukai perubatan tambahan 0.9% ke atas pendapatan yang diperoleh melebihi had ini. Ini adalah cukai perubatan tambahan ke atas pendapatan yang berpendapatan tinggi.